发布日期 2026-07-30 | B站 | YouTube
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离岸信托迎来严格税务监管
大家好，我是小黛，欢迎来到第630期参考信息。时隔近一年，香港高等法院上周就娃哈哈争产案做出新裁决，驳回宗馥莉的上诉申请，原审法官去年8月颁发的汇丰银行账户保全令及披露令继续有效，该账户是宗庆后三名境外子女享有收益的信托资产。宗庆后后人的争产大戏还有的看，暂且放下不表。离岸信托是高净值人群跨境理财、风险隔离、财富传承的重要工具，也具备一定税务筹划功能，如今迎来更严格的税务监管。财政部、税务总局7月24日公告明确离岸信托各个环节的征税规定，对在公告之前设立的信托原则上追缴三年。财政部税政司、税务总局所得税司有关负责人表示，由于离岸信托往往设立在信息透明度低、税负较低的国家和地区，部分个人利用其转移资产、隐匿财富及逃避税。对离岸信托征税倒不是全新政策，个人所得税法已经规定了居民个人从境外取得的所得应缴纳个税，这次新规是个税2018年修法以来的最重磅政策。
总体来看，离岸信托设立环节以及存续期间产生的收益，对应财产转让所得或利息股息红利所得等课税项目，都按20%的税率缴纳个税。信托存续期的增值收益采取按年计税，一个年度内盈亏可以互抵。公告之前已设立的离岸信托设立环节的未缴税款原则上征收三年，金额较大的，税务机关可根据税收征管法延长追缴年限。对2025年及以前年度收益分配环节未缴税的收益，一次性打包计算后，全额按照利息股息红利所得申报缴税，适用税率20%，按照公告实施之日计算，缴税人应在90日内缴纳。长期以来，我国的信托税制不够明确，税务机关事实上长期没有也难以履行监管职责，被一些群体视为可利用的漏洞。如今先公告了征税规则，给予限期消化历史问题，对逾期不改的再施以惩戒性质的滞纳金，甚至进一步调查可能的偷逃税问题。不过实操中税务计算较为复杂，也是目前业内关注的重点。
新规之下，不同底层资产装入离岸信托面临差异化约束，现金类金融资产、股权类资产影响显著分化。同时，新增委托人税务身份变更强制清算条款，也会推动财富规划趁早布局从理念转变为刚性现实考量。这两年，我国对居民境外收入的税收征管越来越严，个人从事美股港股交易获得收益被要求补缴税款。这些征管符合全球对富人加税的趋势，也得到CRS共同申报准则等跨境涉税信息自动交换的支持，进一步打击跨境避税。关心政策的朋友应该已经注意到了，税是今年的高频词：海外信托补税，上市公司补税，境外收入补税，新能源汽车税收优惠取消或者打折，乃至社保基数夯实率。一系列动作也改变了我国税收格局。上半年，个人所得税规模达9000亿，同比增长约13%，再度反超消费税成为第三大税种。
长期以来，增值税和企业所得税是第一、第二大税种，消费税和个税分别列第三、第四，过去二十年只有六个年度的个税规模大于消费税。个税增长较快，原因一是资本类所得对个税增长的贡献度近五成，特别是股权转让、股息红利等资本类收入税收增长明显，其中限售股转让个税同比增长97.6%，利息股息红利所得个税增长15.2%；二是部分行业发展态势较好，带动从业人员收入明显增加，比如科学研究和技术服务业、有色金属冶炼和压延加工业缴纳的个税增长15%和40.8%；三是持续加强高收入人群的纳税引导规范，也带来一定增收。从单月走势看，本轮个税较快增长与924行情开启的牛市一致，个税单月收入在2024年10月实现同比由降转增，此后总体保持两位数增速。相反，消费税增速不断放缓，与近三年相关消费走低直接相关。个税采取超额累进税率并且设置各类扣除，具有一定调节收入分配的功能。
税务总局数据，年收入居前1%的人申报缴纳的个税占个税总量的五成以上，年收入居前10%的人申报缴纳的个税占9成左右。2025年度个税汇算中，年收入12万以下的群体享受6万基本减除费用、三险一金专项扣除、专项附加扣除后，基本无需缴纳或者只需少量缴税，超过7成人群无需缴税，有税人群中超过6成适用最低一档的3%税率，个税调高惠低的效应进一步显现。值得注意的是，2024年2月，IMF国别报告关于中国的问题给出税收建议，主要有三项：一是实行增加收入的改革，更多依靠征收个税，减少社保缴费，降低自住房的税收优惠地位；二是提高间接税的征收效率，主要是增值税和消费税；三是提高资本收入税，改进房产税，征收财富税、遗产税等。IMF估算，一揽子改革将在未来5年内将税收占GDP的比重提高5到6个百分点，集中约一半的增加额给面临财政压力的地方政府，有助于补充地方财政的损失。
几大社会保险中，失业保险基金的当期结余已经转入赤字区间。去年一到八月，基金结余16.6亿，到九月支出就反超收入18.5亿，此后一直大于收入。目前公布的2025年度人社事业发展统计公报显示，去年失业保险基金收入2074亿，支出2165.3亿，较上年增加323.5亿，全年收支缺口达91.3亿，年末参加失业保险人数24918万，增长1.3%，领取失业金人数557万，大增20.3%。赤字的原因来自多方面。从收入看，近年实施阶段性降低失业保险费率至1%等政策，去年为市场主体减负1874亿。从支出看，失业金是基金支出的最主要部分，标准通常高于当地城市居民的最低生活保障标准、低于最低工资标准。2025年度公报未披露失业金的具体数额，参考2023、2024年，月人均1800到1900左右，这两年分别发放失业金729亿、937亿，占基金支出近五成。
北京交大劳动经济系教授唐代盛表示，领取失业金人数大幅上升仍可以反映出失业问题的严重性，不管是堆积的失业领取还是新增领取，都说明经济景气指数不太好，需要失业保险维持生活。失业保险基金支出还涉及其他项目，包括为失业人员代缴的基本医保费，丧葬补助金和抚恤金，职业培训和职业介绍补贴，农民合同制工人一次性生活补贴，技能提升补贴和稳岗返还等。值得注意的是，我国失业金领取人数占实际失业人数的比例严重偏低。根据社会保险法，领取失业金要三个条件：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险满一年，非因本人意愿中断就业，已经进行失业登记并有求职要求。这意味着主动离职或者因合同到期不续签的失业者不符合非自愿的标准；领取流程繁琐，失业登记、定期报告求职情况等要求增加了领取成本。
云南大学政府管理学院副教授李磊估算，因为保障错位、认定门槛高等问题，2023年失业保险受益率仅为14.4%，发达国家通常在40%到70%之间。中国社会保障学会2024年报告指出，由于就业单位类型和就业形态多样化，真正面临较高失业风险的劳动者往往缺乏保障，领取失业金人数常年不足城镇登记失业人员数的四分之一。当下年轻人面临内卷、情感、创业等压力，渴望找到快速改变的寄托，泰国佛牌近年在中国年轻群体中流行开来。不过泰国移民局近日警告，佛牌正在被中国灰色资本网络利用为洗钱通道，网赌、电诈、毒品走私等非法所得，通过佛牌买卖、假拍卖、寺庙租赁等洗成合法商业收入。泰国反洗钱办公室、中央调查局、网络警察等已开展跨部门打击。社交媒体上有这样的对话：“你的2494结缘多少？”“糖色膜3万。”2494指的是佛历年份，糖色膜是佛牌的一种模型，结缘显然是指花了多少钱。
各大平台上有不少人交流佛牌，入门者想请人帮忙识别在泰国寺庙外买的佛牌究竟是工厂量产的商牌，还是寺庙出品的正牌；信徒在讨论不同佛牌的功效，有助求财、利好姻缘还是推动事业；少数藏家专门科普古董老牌，依托年代、师傅修为与名气品相等，试图梳理出定价逻辑；更多的是带货商家佛牌测评、寺庙参访和加持仪式的视频，动辄数百万播放。佛牌、符管、古曼童等各类圣物成为抢手商品，还有博主提出明星歌手佩戴佛牌的照片视频，靠名人效应再大一波流量。大批中国游客、短视频团队乃至诈骗团伙也奔赴泰国。2023年就有一宗18名中国人在春武里府七珍佛寺向中国游客高价售卖假佛牌的案件，案涉佛牌售价715-2830美元，实际单价仅约11美元，16名中国公民被吊销签证并遭拘留。佛牌的本源是随身微型佛像，作用是提醒人慈善自省。泰国移民局强调，佛牌是泰国文化遗产与信仰的一部分，不应沦为掩盖犯罪的工具。
与黄金、股票、房地产不同，佛牌等圣物通常没有固定的市场价格，其价格取决于稀有度、声誉、历史、工艺和个人信仰，很难客观估价，这就造成了洗钱可以利用的漏洞。一是估值困难，仅值数千泰铢的符管可被包装为价值数十万甚至数百万的稀有品；二是可追溯性差，多以现金、加密货币或非正式支付系统完成；三是价格操纵，犯罪网络可为某件物品编故事、假拍卖、同伙相互竞标炒高价格；四是壳公司掩护，佛牌店、租赁中心可以充当跨境转移资金的通道。还有一种阴牌，不是寺庙僧人制作的，多由民间法师炼制，原料、加持仪轨与寺庙正牌截然不同，部分品类传闻掺入坟土、骨灰等特殊物料，商家话术常宣传阴牌见效更快。阴牌长期偏向小众私域流通，吸引有短期功利的买家，买家愿意出价更高也更低调，更倾向于非正规支付渠道，更易成为洗钱通道。
这个夏天，第一大西瓜产区河南部分县乡西瓜滞销，有瓜农通过本地媒体“三农助农”通道公开求助。不料有的村里工作人员知道后，不是第一时间核实滞销情况，也没有协助联系商超、收购商扩大销售渠道，反而将农户反映的问题视为负面舆情，要求撤回求助信。人民日报27日刊发群众来信《莫把群众求助当作负面舆情》，署名河南周口市梁峰，表示基层干部发现农产品滞销，应该想办法提供必要的帮助，即使能力有限，也应鼓励和支持村民向外求助，哪能以负面舆情为名让农户不发声？不帮忙还添乱，不仅背离为民服务的初心，更寒了基层群众的心。引发关注后，周口相关部门回应称，及时开展自查，持续深化干部作风建设，健全群众诉求快速响应机制，对群众反映的农业产销、生产生活等问题迅速对接处置，如果还有瓜农滞销需要帮助，可向当地政府部门12345反映，我们会及时处理。
河南今年西瓜种植370万亩，同比增加22%，预计产量1400万吨，然而丰收之后收购价跌到每斤0.1-0.3元，有的尾瓜甚至几分钱一斤。襄城县一位瓜农称，往年约五毛钱一斤，今年跌至一毛钱左右，销量也不如往年。西瓜滞销后，河南爱心企业、旅游景区等陆续开展收购西瓜、免费赠瓜的爱心活动，许多外地老板、博主也奔赴河南买瓜。太康县农业局经作站站长表示，今年西瓜滞销是全国性产能集中释放导致的结构性难题，收购商选瓜标准严苛，只收购约7斤至12斤左右的精品瓜，大量中小规格西瓜无人问津，进一步加剧了滞销。政府已经发布助农倡议，联动牧原等本地企业采购，对接外地客商拓宽销路，上海、嘉兴、杭州、无锡、南京等地也伸出了援手。周口太康县75岁瓜农王在泰种了42年西瓜，价格从没有像今年这么低，40吨瓜差点全部坏在地里。
危急时刻，南京江宁区家庭农场联合会对接助销，爱心市民纷纷伸出援手，帮其收购了全部西瓜。河南西瓜滞销，除了受气候影响提前集中上市导致大面积撞车，还有品种老化、分级体系不健全等因素。上观新闻指出，农产品丰收不增收，不能总靠热搜救场，爱心固然能解一时之急，却终归撑不起一地农业的长久之困。半月谈日前盘点近年来多起基层舆情事件，称暴露出一些地方对待网络舆论和公众监督理念较为落后、方法存在问题，总结了六种不良舆论观。第一是压制式舆论观，只求舆论静音、不求问题清零，习惯性用屏蔽删帖代替解决问题，把公众摆在治理的对立面，动辄将群众批评意见视作抹黑，第一思路是拉黑、限流、删帖压制，而非直面问题、化解诉求。案例是一名游客五月到桂林看演唱会，向文旅部门账号反映座椅脏了，不仅未获回应还被拉黑，留言后又被以侵犯名誉权为由举报，账号功能被限制。
第二是对抗式舆论观，衙门思想严重，将媒体监督报道或者群众合理诉求视为找茬、找事，这是官僚主义的典型表现，不仅无法化解问题，反而激化负面舆情。案例是去年7月广西防城港男子遭亮证逼迫让路事件。第三是糊弄式舆论观，面对舆情，敷衍塞责，混淆视听，回避核心问题，直到不可收拾后才匆忙救火。避重就轻、糊弄应付、滞后被动，暴露出一些干部舆情预判能力不足、为民服务意识薄弱、应急处置不规范。案例是始祖鸟去年在喜马拉雅山举办烟花秀引发的舆论。第四是“和稀泥”式舆论观，对负面舆情过于敏感，寄希望于大事化小、小事化了，导致捂盖子甚至拉偏架。案例是去年6月，游客到安徽泾县桃花潭镇旅游，周边餐馆称不吃饭就不能停车，游客拒绝后被打，警方最初的处理结果是各自承担药费，餐馆向游客道歉，并支付500元误工费。
第五是甩锅式舆论观，面对负面舆情，不主动检视自身短板、履职漏洞，反而向外转嫁矛盾，推卸治理责任。案例是去年12月，丽江文旅局发函小红书，称平台不管控避雷帖，导致当地遭受巨大损失。第六是将错就错式舆论观，不想着尽快解决问题，而是想方设法掩盖工作失误，粉饰履职漏洞，乃至一错再错，小错酿成大错。案例是今年6月，黑龙江女子回乡考编排名第一，没等来入职通知，却被别人递补。半月谈称，捂、压、拖、躲、甩都不是正确应对舆情的方式，只有重视群众声音，及时主动发声，迅速跟进调查，秉持客观公正、履职尽责的处事立场，才能收获群众的认同与配合，才能将突发负面舆情转为查漏补缺、优化治理的契机。好的，本期参考信息就是这些，我们周末再见。
附录
信息来源
已核对
- 术语真实存在但正文脱漏「基数」二字：2026 年起多地税务开抓社保缴费基数「夯实率」，政府工作文件与财新报道均使用「社保基数夯实率」（指企业实际申报缴费基数与应申报基数之比）。正文「乃至社保夯实率」订为「乃至社保基数夯实率」。（来源 封面报道｜夯实社保_财新周刊频道_财新网）
- 属实：IMF Staff Country Report No. 2024/050《A Revenue Mobilization Strategy for China》（2023 年第四条磋商随附国别报告，2024 年 2 月发布）提出依靠个税、减少社保缴费、改进房产税、征收财富税等一揽子改革，估算未来 5 年税收占 GDP 比重提高 5-6 个百分点、约半数归地方政府，与正文完全吻合。（来源 elibrary.imf.org）
- 正文确有错误：VOA 报道该案为 20 人被控（18 名中国人、2 名泰国人），当局吊销 16 名中国人签证并拘留，两名头目逃往中国、泰方发布红色通报，无「12 名被捕并驱逐出境」的口径。订为「16名中国公民被吊销签证并遭拘留」。（来源 真假佛牌：）
- 属实：财政部 2026 年上半年财政收支情况，个人所得税 8982 亿元、同比增长 13.1%，与正文「约 9000 亿、约 13%」吻合（人民网转载财政部数据）。（来源 人民网）
待核对
- "糖色膜是佛牌的一种模型"中的"糖色膜"为佛牌收藏圈用语，具体写法请复核。
- 周口相关部门"及时开展自查……可向当地政府部门12345反映"的回应措辞请复核。
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